增值稅改革全年減稅預計超萬億元 製造業最受益

4月1日，深化增值稅改革正（zhèng）式實施。

　　增值稅是我（wǒ）國第一大稅種（zhǒng），深化增值稅改革，逐（zhú）步建立（lì）現代增值稅製度是我國現階段（duàn）稅（shuì）製改革的（de）一項重要（yào）任務。此輪深化增值稅改革主要包括（kuò）降低增值稅稅率水平，將（jiāng）製造業等現行16%的稅率降（jiàng）到13%，將交通運（yùn）輸業等現行10%的稅率降到9%，保持6%一檔稅率不變。同時，擴大進（jìn）項（xiàng）稅抵扣範圍，試行期（qī）末留抵退（tuì）稅製度，對生產、生活性（xìng）服務業進項稅額加計抵減，確保所有行業稅負隻減不（bú）增，預計（jì）全年減稅降負規模將超過1萬億元。

　　製造業最受益（yì）

　　適用稅率下調3個百分點，同（tóng）時（shí）進（jìn）一步擴大抵扣範圍，試（shì）行期末留抵退稅製度

　　4月1日上午9點，重慶市天友乳業股份有限（xiàn）公司乳品（pǐn）一廠財務部辦（bàn）公室裏，會計王利在電腦上順利為其銷售分公司開出13%新稅率的發票，而此前該（gāi）品（pǐn）目的（de）稅率為16%。“同樣的銷售（shòu）收入，這張發票的增值稅額比之前減少了1153.49元（yuán）。”王利說。

　　作為全（quán）產業鏈企業，天友（yǒu）乳業除乳製品加工經營外，同時下設牧業、銷售、物流公司及技術研發中心等。“這次增值稅改革，兩檔稅率的下調我們都享受，對企業的減負作用（yòng）十分明顯（xiǎn）。”公司財務副經理楊佑（yòu）剛表示，以2018年的經營數據進行測算，企業全年將（jiāng）減少超過100萬元的增值稅。

　　與天友乳業公司（sī）一（yī）樣，4月1日（rì）開始，我國眾多行業開始感受（shòu）到增值稅稅率下調帶來的減負效應，其中製造業企業感覺尤為明顯。

　　比亞迪集團稅務經理錢揚俊告（gào）訴記者，今（jīn）年比亞迪集團預計將減免稅款5.5億元，其中增值稅實際繳（jiǎo）納稅款（不包括留抵）預計減免2億元。

　　“這次的稅率下（xià）調，製造業是重點受益（yì）對象，在中（zhōng）國製造（zào）向中國‘智’造轉型的關鍵時期給予了最直接（jiē）有（yǒu）效的幫助。”對於此（cǐ）次增值（zhí）稅改革，深圳市沙井新橋商會製（zhì）造業委員會主任鍾家武感覺超出預期，“今年全國兩會前，深圳（zhèn）稅務部門來走訪時（shí），我就代表製（zhì）造業同行提出希望（wàng）進一步降低增值（zhí）稅（shuì）稅率的期盼，沒想到稅率一次下調（diào）了3個百分點，這將為製造業擴大再生產和轉型（xíng）升級提供更多的資（zī）金支持。”

　　近年來，在增值稅（shuì）改革中，製造業一直是減稅規模最（zuì）大、受益最為明顯的行業。在前期營改（gǎi）增試點（diǎn）過程中，隨著納（nà）入試點的行業範圍（wéi）逐步擴大，製造（zào）業企業可抵扣進項稅不斷增加，享受了淨減稅的改革紅利。2018年5月（yuè）1日，增值稅改革將製造業等行業適用稅率由17%降至16%，將交通運輸、建築等行業適用稅率由11%降至10%。據（jù）稅務部門統計，此項措施2018年5—12月減稅2700億（yì）元，製造業減稅約945億（yì）元，占35%。

　　此次深化增值稅改革，也以製造業（yè）為減稅重點。在稅率方麵，製（zhì）造業適用稅率（lǜ）下調（diào）3個百分點，是下降幅度最大的（de）行業之一。同時，改革進一步擴大抵扣範（fàn）圍，將國內（nèi）旅客運輸服務（wù）納入抵扣、不動產由（yóu）分兩年（nián）抵扣改為一次（cì）性全額抵扣，製造（zào）業（yè）企業相關支（zhī）出的（de）總體規模較大，受益尤為明顯。不僅如此，此次改革還將試行期末留抵退稅製度，即對降低稅（shuì）率水平後納稅人的增量留抵（dǐ）稅額按條件予以退還，從而有效增加企業現金（jīn）流，根據統計數據，製（zhì）造業（yè）期末留抵稅額占（zhàn）比最（zuì）高，將是這項政策的最（zuì）大（dà）受益者（zhě）。

　　“當前，我國實體經濟困難較多，通過持續、較大幅度減輕製造業企業負（fù）擔，可以改善企業預期和經營效益。” 財（cái）政部副部長（zhǎng）程麗華表示，減稅後，企業將（jiāng）擁有更多的資金用於設備（bèi）更新、技術創新和升級改造，有利於增強企業的活力和競爭（zhēng）力，推動製造業邁向中高端（duān），加快新舊動能（néng）接續轉換，促進（jìn）我國經濟高質量（liàng）發展。此外，製造業是國民經（jīng）濟的基礎產業，製造業享受的減稅紅利，還將通過價格機製從（cóng）產業鏈條層層傳遞，讓更多的行業受益。

　　一係列減稅措施，有效激發了製造業（yè）企業的活力（lì），一些企業（yè）已（yǐ）經厲兵秣馬，準備在今年大幹一場。

　　——加大研發投入，開拓國際市（shì）場。

　　在山東濰坊孚日集團家紡三公司成品車間，工人們嫻熟（shú）地將一批剛生產（chǎn）出來的毛巾打（dǎ）上（shàng）標簽。負責車（chē）間生產計劃的（de）郭海棟表示，這批毛巾已經是今年該公司出口（kǒu）日（rì）本市（shì）場的第四（sì）批訂單產品，“這個產品應用了一種新技術（shù），我們稱之為無水（shuǐ）上色，相比傳統印染工藝，可以節省大約70%的用（yòng）水量，非常安全、環保。”

　　孚日集團已經連續20年保持國內家紡行業（yè）出口額第一。集團稅務主管朱傳昌告（gào）訴（sù）記者，目前公司每年開發新產品1000餘款，創新底（dǐ）氣就來自於近年來國家一係列的減稅降費政（zhèng）策。

　　“今年企業（yè）預計減少（shǎo）增值稅及（jí）免抵稅額3800萬（wàn）元，減少（shǎo）城建稅及附加480萬元，讓我們有更充足（zú）的資金投入技術創新和生（shēng）產工藝革新。”朱傳昌說。

　　——更新技術（shù）設備，加快轉型升級。

　　山東雷帕得（dé）汽車技術股（gǔ）份有限公司生產車（chē）間裏，一條來自德國的（de）全自動生產線正在上線組裝，與目前以（yǐ）人工和半自動化設備為主的生產方式（shì）相（xiàng）比，這款全自動生產線效（xiào）率可提升4—6倍。

　　“增值（zhí）稅稅率下調後，預計可減少企業增值稅及（jí）相關附加稅（shuì）費近500萬元，我（wǒ）們製定了新的發（fā）展規劃，年底（dǐ）前再（zài）引進（jìn）一條全新（xīn）生產線，加速推進企業的跨越升級。”企業負責人王金珂說。

　　——降低產品價格，提升市場競爭力。

　　浙江（jiāng）虹達（dá）特種橡膠（jiāo）製品有（yǒu）限公司是國內生產電池安全閥的企業。近年來，公司主營的電池安全閥銷售（shòu）量已占全國市場的70%。

　　“增值稅稅率降了，產品的零售價就有了（le）降低空間（jiān）。”公司財務（wù）負責人王玉莉表示，以公司生產的HD—303產品（pǐn）為例，價格將從原來的1.47元/個減少到1.44元（yuán）/個（gè），由於公司生產的訂單需求有540萬個，單個規格產品總體（tǐ）價格將下降16.2萬元。“產（chǎn）品價格的下調，將進一步助力企業拓寬銷路（lù），最終促進企業做大做強。”

　　“降低增（zēng）值稅稅率，減輕了企業稅費負擔，增加了企業稅後利潤，為企業應（yīng）對經濟下（xià）行壓力、更好生存（cún）發展提供了較好支撐，助力推進供（gòng）給側結構性改革。” 上海財經大學公共政策與治理研究（jiū）院院長胡怡建說。

　　消費者得實惠

　　汽車、手機、汽柴油價格出現下調

　　在增值稅稅率正式下調前，眾（zhòng）多消費品已掀起一波降價潮。

　　3月18日，眾泰T300小強版正式上市，這是眾泰汽（qì）車公司專為年輕群體打造的一款精品SUV，兩種車型的官方指導價僅為4.59和5.59萬元（yuán）。同時，眾泰汽車還針對前一萬名購車客戶，額外提供每輛車5000元的現金折扣，一時間（jiān）引起（qǐ）消費者熱捧，僅僅幾天時間，該車銷售量已逾5000輛。

　　“我們（men）之所以能夠這樣讓利消費者（zhě），主要是得益（yì）於國家減稅（shuì）政策。”眾（zhòng）泰汽車公司（sī）負責人金浙勇介紹說，“根據2018年的購進貨物情況測算，稅率下降3個百分（fèn）點，降低了購買總價，預計減少占用企業資金2億多元，大大減少融資成本，加之國內（nèi）旅客運輸（shū）服務進項可以抵扣，預計2019年企業減稅（shuì）約為3200萬（wàn）元。”

　　不僅是眾泰汽車，這波由增（zēng）值稅（shuì）下調引發的降價潮（cháo）在各大車企間掀起。3月15日晚，梅賽德斯（sī）—奔馳宣布，從即日起購（gòu）買全車係產品提前享受價格優惠，其中梅賽（sài）德斯AMG車型最高降（jiàng）幅達6.4萬元。3月16日，寶馬（中國）和（hé）華晨寶（bǎo）馬（mǎ）聯合宣布，即日起（qǐ）下調（diào）在中國銷售的汽車產品的廠家建議零售價，最（zuì）大降幅達6萬元（yuán）。3月19日，一汽—大眾奧迪宣布，下調全係在售車型官方指導價，最大降幅達5.5萬元。林肯、沃爾沃、捷豹路（lù）虎等豪華車品牌也相繼宣布下調建議零售價。

　　“我們店所售奔馳車型的官方指導價降價區間在8000元到2萬元之間，門店還會在（zài）這個基礎上根據車型的不同，另行給予（yǔ）5000元左右的優惠。”深圳中（zhōng）升之星汽車（chē）銷售服務有（yǒu）限公司財務負責人章海燕說。

　　降價潮迅（xùn）速延伸到其他領域（yù），蘋果在線商店對中國區商品進行了價格下調，其中（zhōng）iphoness XS係列降價500元，iphoness XR降（jiàng）價300元，蘋果電腦和平板係列同樣有不同程度的降價。3月29日，國家（jiā）發改委表示，成品油增值稅稅率（lǜ）由16%降低至13%。據此，國內汽、柴油最高零售價格（gé）每噸分別降低225元和200元（yuán），自3月31日24時起執行。

　　“由於增值稅具有環（huán）環抵扣、層（céng）層傳導的特點，最終的紅利將在（zài）消費環節得到體現，從而發揮減稅對於消費升級的促進作用，在這（zhè）個過（guò）程中，企（qǐ）業和消費者都是減稅（shuì）受益者。” 北京國家會計學院財稅政策與應用研究所所長李旭紅表示，增值稅的（de）征收範圍十分廣泛，從原材料到工業製成品都涵蓋其（qí）中，減稅將會降低整個社會的生產和物流成本（běn），最終體（tǐ）現為消費者的降價紅利。

　　山東淄博市淄川區的李迎新最（zuì）近正在（zài）選購汽車，他發現看（kàn）過的4S店都在降價促銷（xiāo），“本來（lái）計劃購買一輛（liàng）普通家（jiā）用轎車（chē），現在要重新規劃一下，同（tóng）樣的預算可以買一輛更高端（duān）的SUV，這樣節假日跑郊區更方便了。”

　　行（háng）業稅負隻減不（bú）增

　　對稅（shuì）負可（kě）能上升的生產（chǎn）、生活性服務（wù）業推出進項稅額加計抵減10%的政（zhèng）策

　　伴隨著減稅舉（jǔ）措的落地，企業最關心的還是自己實際稅負能減多少（shǎo），減稅政策能否落實到位。《政府工作報告（gào）》提出，確保所有行業稅負（fù）隻減不增。為了實現這（zhè）一目標，財稅部門采取（qǔ）多（duō）項措施（shī）保證減稅實施（shī）效果。

　　“在16%、10%兩檔增值稅稅率同時下調的情況下，適用6%稅率（lǜ）的生（shēng）產、生（shēng）活性服（fú）務業（yè）納稅（shuì）人，因（yīn）進項稅額減少，稅負可能出現上升。”國（guó）家稅務總（zǒng）局副局長孫瑞標介紹，針對這部分納稅人稅負可能上（shàng）升的情況，財（cái）政部和稅（shuì）務總局經過反複研究和測算，最終確定對其適（shì）用進項稅額加計抵減10%的政策（cè）。

　　簡（jiǎn）單來（lái）說，“加（jiā）計抵減”就是允許特定納稅人按（àn）照當期可抵扣進項稅額的10%虛擬計算出一個抵減額，從而達到降低納稅人（rén）稅負的目的。加計（jì）抵減政策按年度適用，當年內無需調整均可享受加計抵減政策，而且不需要任何審批。

　　鮜（hòu）門鎮是廣（guǎng）東省遠近（jìn）聞名（míng）的海鮮小鎮，當地各種飯館格外多，此次加計抵減政（zhèng）策，讓許多餐廳旅館有了意外驚喜。“本來覺得這次增值稅減稅跟我們沒關係，沒想到聽（tīng）完稅務人員介紹政策後算（suàn）了一下，今年飯店還可以減免（miǎn）稅額約2萬元。” 鮜門東成飯（fàn）店（diàn）老板羅炳華高興地說。

　　由於增值稅原理較為複雜，減（jiǎn）稅政策也涉及多（duō）個方麵，為（wéi）了讓企業充分享受（shòu）減稅紅利，稅務部門加大了政策執行力度，努力讓每位（wèi）納稅人實現明（míng）明白白減稅。

　　3月17日，河北武安市（shì）裕華鋼鐵有限公司董事長王樹華早早來到（dào）辦公室，今天稅務局的工作人員要來講解減稅政策。“原（yuán）本想著怎麽也得半天才能講清楚，誰知一張明白卡就全明（míng）白了”。王樹華（huá）接過稅務人員遞（dì）來的“減稅降費明白卡”，很快就算清了企業的“減稅賬”。“按照卡上的計算方法我算（suàn）了（le）一下，公司今年可少繳增值稅3900萬元，加上原材（cái）料采購成（chéng）本下降以及城建稅和附加費降低，購（gòu）置（zhì）環保設備和科技研發的資金就有著落了。”

　　薑恩輝是（shì）浙江（jiāng）省（shěng）舟山市定海區幹覽鎮的副鎮長，今年初他又多（duō）了（le）一個新身份——“稅（shuì）務服務（wù）長”鎮政府聯（lián）絡人（rén）。作為幹覽鎮“稅務服（fú）務長”團隊的一員，連日來他忙著跟（gēn）稅務、行業協會的聯絡員們入企走訪調研，解答（dá）各類涉稅疑難（nán）問題，幫助爭取稅收優惠政策（cè）。

　　3月24日，周日（rì），晚11點（diǎn）。位於北京市海（hǎi）澱區羊坊店西路的國家（jiā）稅務總局辦公樓裏，許多間辦公室的燈光（guāng）依然亮著。燈光下，稅（shuì）務（wù）總局實施減稅降（jiàng）費工作領導小（xiǎo）組辦公（gōng）室的工作人員在忙碌，他們收集各地落實減稅降費工作情（qíng）況，回答問題，總結經驗，分（fèn）析數據……為確保深化增值稅改革順利、平穩落地，這裏的（de）集中辦公已經近兩個月。

　　據悉，從3月5日以來，稅務（wù）總局共出台減稅降費工作文件12個，其中深化增值稅改革相（xiàng）關文件7個。“稅務部門專門推出20項服務舉措，包括線上線下谘詢等7項措施保障政策宣傳輔導（dǎo）全覆（fù）蓋（gài），精簡辦稅流程等6項措施提高辦稅便捷性，組織開展納稅人需求調查等4項措施聚焦提升政策的執行力。”稅務總局納稅（shuì）服務司司長（zhǎng）孫玉山說。